Autónomos en España: guía completa (tarifa plana y alta)

Los autónomos son la columna vertebral de la economía española: más de 3,3 millones de personas tributan en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Desde 2023, el sistema de cotización cambió radicalmente y ahora los autónomos pagan según sus ingresos reales, con cuotas que van desde 200€ hasta más de 590€/mes. La tarifa plana de 80€/mes para nuevos autónomos y las ayudas al emprendimiento hacen más asequible el arranque. Esta guía cubre todo en 2026: cómo darse de alta paso a paso, la tarifa plana y sus requisitos, el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, las obligaciones fiscales (IVA, IRPF, retenciones), las coberturas sociales, el cese de actividad y las modalidades especiales (societario, colaborador, TRADE).

Está pensada para dos perfiles: quienes van a darse de alta como autónomos y quieren conocer todo el proceso; y autónomos activos que quieren optimizar su cotización y aprovechar todas las bonificaciones disponibles.

Marco legal del trabajo autónomo en España

Base normativa principal:

• Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajador Autónomo (LETA): norma marco del trabajo autónomo.
• Real Decreto-ley 13/2022: nuevo sistema de cotización por ingresos reales (vigente desde 2023).
• Real Decreto 504/2022: desarrollo reglamentario del sistema.
• Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS): régimen de la SS aplicable.
• Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo: introdujo la tarifa plana de 50€ (ahora 80€).
• Ley 12/2022 de creación y crecimiento de empresas: incentivos al emprendimiento.

Concepto legal de trabajador autónomo (art. 1 LETA):

Persona física que realiza de forma habitual, personal, directa y por cuenta propia, fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo.

Notas configuradoras:

• Habitualidad: actividad continuada.
• Personal: la actividad la realiza el propio autónomo.
• Directa: gestión propia del negocio.
• Por cuenta propia: asumiendo el riesgo y ventura.
• Fuera del ámbito de dirección de otra persona: sin subordinación jerárquica.
• Lucrativa: con ánimo de obtener beneficio.

Tipos principales:

Autónomo persona física (el clásico):

• Profesional individual.
• NIF propio.
• Sin sociedad mercantil.

Autónomo societario:

• Socio de sociedad mercantil con control efectivo.
• Requisitos: 25% del capital + funciones de dirección, o 33% capital + funciones de dirección.
• Debe cotizar por RETA aunque cobre a través de la sociedad.

Autónomo colaborador familiar:

• Familiar (hasta 2º grado) del autónomo titular.
• Colabora habitualmente en el negocio.
• Sin sueldo formalizado o con retribución en especie.

TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente):

• Factura +75% de sus ingresos a un solo cliente.
• Registro específico obligatorio.
• Derechos adicionales: 18 días de vacaciones anuales, indemnización por extinción injustificada.

Otras figuras:

• Autónomo económicamente dependiente: variante del TRADE.
• Emprendedor de responsabilidad limitada: régimen especial de responsabilidad.
• Autónomo agrario: régimen específico.

Estadísticas 2026:

• 3,3 millones de autónomos aproximadamente.
• 20% del empleo en España.
• Actividades más frecuentes: comercio (23%), servicios profesionales (18%), construcción (9%), hostelería (8%).
• 60% de los autónomos son varones.
• Edad media: 46 años.

Cómo darse de alta como autónomo: pasos

Plazo general: 30 días desde el inicio efectivo de la actividad.

Trámite completo en 4 pasos:

Paso 1 · Alta censal en Hacienda

Formulario: Modelo 036 (o 037 simplificado si cumple requisitos).

Datos a declarar:

• Identificación: NIF, nombre y apellidos.
• Actividad: epígrafe IAE que corresponda.
• Fecha de inicio de la actividad.
• Ubicación: domicilio fiscal y local si tiene.
• Régimen de tributación: estimación directa (simplificada u ordinaria) o módulos.
• Régimen de IVA: general, recargo de equivalencia, régimen especial.

Presentación:

• Online: sede electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve.
• Presencial: cita previa en oficina de la AEAT.

Coste: gratuito.

Paso 2 · Alta en el RETA

Formulario: Modelo TA.0521.

Documentación:

• DNI/NIE.
• Modelo 036 o 037 sellado por Hacienda.
• Datos bancarios para domiciliar la cuota.

Elecciones importantes:

Base de cotización:

• Con el sistema de ingresos reales: se elige una base provisional basada en la previsión de rendimientos.
• Regulación anual: se ajusta al finalizar el año según ingresos reales.

Cobertura:

• Contingencias comunes: obligatoria.
• Contingencias profesionales (AT y EP): obligatoria desde 2019.
• Cese de actividad: obligatoria desde 2019.
• Formación profesional: obligatoria desde 2019.
• Mejoras voluntarias: opcionales.

Mutua colaboradora:

• Elección de una Mutua para gestión de contingencias.
• Cambio posible cada año.

Bonificaciones a solicitar:

• Tarifa plana para nuevos autónomos (80€).
• Pluriactividad si aplica.
• Discapacidad con reducciones.
• Familia numerosa en algunos casos.

Paso 3 · Licencias específicas según actividad

Ayuntamiento:

• Licencia de apertura: si hay local abierto al público.
• Licencia de actividad: para actividades clasificadas.
• IAE municipal: para autónomos con facturación > 1M€.
• Cuota IAE: exención para los primeros 2 años y para facturación < 1M€.

Comunidad autónoma:

• Licencias sectoriales: transporte, sanidad, educación, alimentación.
• Registros específicos: hostelería, actividades profesionales.

Ministerio o organismos estatales:

• Autorizaciones específicas: importación/exportación, actividades peligrosas, farmacia, actividades reguladas.

Paso 4 · Trámites adicionales

Cuenta bancaria del negocio:

• No obligatoria pero muy recomendable.
• Separar ingresos y gastos personales de los profesionales.
• Facilita la contabilidad y declaraciones.

Registro Mercantil:

• NO obligatorio para autónomos persona física.
• OBLIGATORIO para autónomos societarios (a través de la sociedad).

Certificado electrónico:

• Muy recomendable: para trámites online.
• FNMT o Cl@ve: opciones gratuitas.

Facturación y contabilidad:

• Software de facturación: elección importante.
• Libros contables: obligatorios según régimen fiscal.
• Emisión de facturas con requisitos legales.

Comunicaciones adicionales:

• A tu banco: para operativa como profesional.
• A clientes principales: nuevos datos de facturación.
• Cambio de titular de suministros si trabajas en casa.

Tarifa plana para nuevos autónomos

La tarifa plana es la bonificación más popular para nuevos autónomos.

Cuantía en 2026:

• 80€/mes durante los primeros 12 meses.
• Prorrogable otros 12 meses (24 en total) si los rendimientos son inferiores al SMI anual.

Requisitos:

• Alta inicial como autónomo (primera vez en la vida) O reinicio tras 2 años sin RETA.
• NO ser autónomo colaborador familiar.
• NO tener deudas con la Seguridad Social ni con Hacienda.
• Solicitar la bonificación al darse de alta.

Duración:

Fase 1 · 12 primeros meses: 80€/mes (fijos).

Fase 2 · Meses 13-24 (si rendimientos < SMI anual):

• 80€/mes durante 12 meses más.
• Requiere solicitud con documentación de rendimientos.
• Renovable anualmente si sigue por debajo del umbral.

Fase 3 · A partir del mes 25: cuota completa según ingresos reales.

Colectivos con bonificación mejorada:

Mujeres menores de 35 años:

• Ampliación de 12 meses adicionales de la tarifa plana.
• Total: hasta 36 meses.

Hombres menores de 30 años:

• Ampliación de 12 meses adicionales de la tarifa plana.
• Total: hasta 36 meses.

Personas con discapacidad ≥ 33%:

• Cuota 80€/mes durante 24 meses.
• Prorrogable con reducciones adicionales hasta 48-60 meses.

Víctimas de violencia de género:

• Cuota 80€/mes durante 24 meses.

Emprendimiento en zonas despobladas (municipios < 5.000 habitantes):

• Bonificaciones adicionales según normativa autonómica.

Compatibilidad:

• Con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales: sí.
• Con otras bonificaciones: en general no (una a la vez).
• Con actividades adicionales: sí, la tarifa plana aplica solo al alta principal.

Consecuencias de perder la tarifa plana:

• Baja voluntaria antes de finalizar: no se pierde para futuras altas si se cumplen los 2 años sin RETA.
• Impago de cuotas: pérdida de la bonificación y devolución.
• Incremento de ingresos: no se pierde la tarifa plana, pero al finalizar aplicará el sistema de ingresos reales.

Cómo solicitar la tarifa plana:

• En el momento del alta: en el Modelo TA.0521.
• Marcando la casilla correspondiente.
• Adjuntando documentación de discapacidad, situación familiar u otra que aplique.
• La SS verifica automáticamente los requisitos.

Sistema de cotización por ingresos reales

Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos cotizan según sus rendimientos netos reales (RDL 13/2022).

Concepto de rendimiento neto:

• Ingresos totales de la actividad.
• Menos gastos deducibles.
• Menos otros descuentos legales.

Elección de la base provisional:

Al inicio del año (o al darse de alta), el autónomo estima sus rendimientos y elige una base:

Tabla de tramos 2026 (aprox):

Tramo	Rendimientos netos mensuales	Cuota mensual mínima	Cuota mensual máxima
1	≤ 670€	200€	235€
2	670-900€	220€	260€
3	900-1.150€	275€	290€
4	1.150-1.400€	300€	335€
5	1.400-1.700€	320€	340€
6	1.700-2.150€	340€	380€
7	2.150-2.700€	380€	410€
8	2.700-3.400€	400€	450€
9	3.400-4.200€	440€	480€
10	4.200-5.000€	480€	520€
11	5.000-6.000€	530€	560€
12	> 6.000€	560€	590€

Cambios de tramo:

• Hasta 6 veces al año: se puede cambiar la base según evolucionan los ingresos.
• Solicitud vía sede electrónica: sin coste.
• Vigencia: desde el mes siguiente al cambio.

Regularización anual:

Al presentar el IRPF del año, la SS verifica los rendimientos reales:

Si los rendimientos reales son mayores que la base declarada:

• Se cobra la diferencia: el autónomo debe pagar lo faltante.
• Pago fraccionado posible.

Si los rendimientos reales son menores que la base declarada:

• Se devuelve la diferencia: la SS retorna el exceso.
• Devolución en 4 meses típicamente.

Cálculo del rendimiento neto:

Fórmula:

Rendimiento neto = Ingresos íntegros – Gastos deducibles – 7% (deducción por gastos generales)

Ejemplo:

• Ingresos anuales: 30.000€.
• Gastos deducibles justificados: 8.000€.
• Rendimiento parcial: 30.000 – 8.000 = 22.000€.
• Deducción del 7%: 22.000 × 0,07 = 1.540€.
• Rendimiento neto anual: 22.000 – 1.540 = 20.460€.
• Rendimiento neto mensual: 20.460 ÷ 12 = 1.705€/mes.
• Tramo aplicable: Tramo 6 (1.700-2.150€) → cuota 340-380€/mes.

Bases mínimas y máximas absolutas:

• Base mínima 2026: 950€/mes de base de cotización.
• Base máxima 2026: 4.909,50€/mes.

Ventajas del nuevo sistema:

• Justicia: los que ganan más pagan más.
• Protección proporcional a la contribución.
• Ajuste automático con la evolución del negocio.

Desventajas:

• Complejidad: nuevas obligaciones de comunicación.
• Regularización posterior: puede haber cobros o devoluciones inesperadas.
• Estimación difícil para actividades irregulares.

Obligaciones fiscales del autónomo

Los autónomos tienen múltiples obligaciones fiscales trimestrales y anuales.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):

Declaraciones trimestrales (modelo 303):

• Plazos: 20 abril, 20 julio, 20 octubre, 30 enero.
• Contenido: IVA repercutido – IVA soportado deducible.
• Ingresar la diferencia positiva o compensar/devolver la negativa.

Declaración anual (modelo 390):

• Plazo: 30 enero del año siguiente.
• Resumen de las operaciones anuales.

Régimenes especiales de IVA:

• Régimen general: aplicable a la mayoría.
• Recargo de equivalencia: para comercio minorista.
• Régimen especial agrario: para agricultores.
• Régimen simplificado: coordinado con estimación objetiva del IRPF.

IRPF (Impuesto sobre la Renta):

Pagos fraccionados trimestrales (modelo 130):

• Plazos: 20 abril, 20 julio, 20 octubre, 30 enero.
• 20% del rendimiento neto trimestral (aprox).
• Retención en la fuente: si es aplicable al cliente empresa.

Declaración anual (modelo 100):

• Plazo: 30 junio del año siguiente (aprox).
• Consolidación de todos los ingresos y gastos.
• Regularización de retenciones y pagos fraccionados.

Regímenes de tributación en IRPF:

Estimación directa normal:

• Aplicable a facturación > 600.000€.
• Contabilidad completa.
• Cálculo real de ingresos y gastos.

Estimación directa simplificada:

• Facturación entre 150.000€ y 600.000€ (aprox).
• Libros de contabilidad simplificados.
• Deducción del 5% por gastos generales.

Estimación objetiva (módulos):

• Actividades específicas: transporte, hostelería, comercio menor.
• Cálculo por módulos: personal, superficie, energía.
• Independiente de ingresos y gastos reales.

Retenciones a practicar:

Si el autónomo trabaja para empresas o profesionales:

• Retención 15% del importe (típico para profesionales).
• 7% para nuevos autónomos los primeros 3 años.
• 19% para actividades agrarias.
• 1% para trabajos manuales.

Modelo 111: pago trimestral de retenciones de nóminas y profesionales.

Modelo 190: resumen anual de retenciones.

Otras obligaciones:

Facturación:

• Emisión de facturas con requisitos legales.
• Datos obligatorios: NIF, base, IVA, IRPF si aplica.
• Conservación: 6 años (fiscal) o 5 años (mercantil).

Libros contables:

• Libro de ingresos y ventas.
• Libro de gastos y compras.
• Libro de bienes de inversión.
• Registro trimestral de operaciones.

Declaraciones informativas:

• Modelo 349: operaciones intracomunitarias.
• Modelo 347: operaciones con terceros > 3.005€.
• Modelo 720: bienes en el extranjero.

Sanciones por incumplimiento:

• Presentación fuera de plazo sin requerimiento: 100€.
• Presentación fuera de plazo con requerimiento: 200-2.000€.
• No presentación: 50-150% de la cuantía a ingresar.
• Datos falsos: hasta 300% de la cuantía + posible delito fiscal.

Coberturas sociales y prestaciones

Al cotizar por el RETA, los autónomos tienen derecho a:

Asistencia sanitaria:

• Cobertura completa de la Sanidad Pública.
• Familiares beneficiarios: cónyuge e hijos hasta 26 años.
• Sin diferencias con el Régimen General.

Incapacidad temporal (IT):

• Cobertura obligatoria desde 2019.
• Cuantía: 60% base reguladora días 4-20, 75% desde día 21.
• Enfermedad profesional / accidente laboral: 75% desde el día siguiente.

Maternidad y paternidad:

• 16 semanas por cada progenitor.
• 100% de la base reguladora.
• Cotización durante el permiso por parte del INSS.

Jubilación:

• Edad general: 66 años y 4 meses en 2026 (subiendo a 67 en 2027).
• Cotización mínima: 15 años (2 años en los últimos 15).
• Cálculo: 25 años últimos base reguladora en 2026, 27 años en 2027.

Incapacidad permanente:

• Grados: parcial, total, absoluta, gran invalidez.
• Cuantías similares al Régimen General.

Muerte y supervivencia:

• Pensión de viudedad para el cónyuge.
• Orfandad para hijos.
• Auxilio por defunción: cuantía única.

Cese de actividad (paro autónomos):

• Cobertura obligatoria desde 2019.
• Ver H2.7 más adelante.

Otras prestaciones:

• Riesgo durante embarazo/lactancia: 100% base reguladora.
• Cuidado de menor con cáncer: reducción de jornada con subsidio.

Diferencias con el Régimen General:

• Base máxima: los autónomos eligen su base dentro del rango.
• Cotización más alta: en general, para tener las mismas prestaciones que un cuenta ajena hay que cotizar más.
• Sin subsidio no contributivo: los autónomos no tienen paro asistencial equivalente.
• Menor duración del cese: 4-24 meses vs 4-24 del paro cuenta ajena, pero con requisitos más estrictos.

Cese de actividad y baja como autónomo

Baja voluntaria en el RETA:

Plazo: comunicar la baja en los 3 días siguientes al fin efectivo de la actividad.

Trámite:

• Modelo TA.0521: alta o baja en el RETA.
• Presentación online en la sede electrónica de la SS.
• Comunicación a Hacienda: modelo 036 con la baja censal.

Efectos:

• Cese de la cotización: no más cuotas mensuales.
• Sin derecho automático a prestación por cese.
• Se mantienen los períodos cotizados para futuras prestaciones.

Cese involuntario de actividad · Prestación (paro autónomos):

Base legal: Ley 32/2010, complementada por RDL 28/2018.

Requisitos:

1. Estar afiliado y en alta en el RETA con cobertura de cese.
2. Cotización mínima: 12 meses continuos e inmediatamente anteriores.
3. Situación legal de cese: causa objetiva o involuntaria.
4. Solicitud en 1 mes desde el cese.
5. Inscripción como demandante de empleo.
6. Baja en la actividad efectiva.

Situación legal de cese:

Motivos económicos, productivos u organizativos:

• Pérdidas continuadas: ≥10% de ingresos del año anterior, o ≥30% en 2 trimestres consecutivos.
• Ejecuciones judiciales por deudas ≥30% de ingresos.
• Concurso de acreedores.
• Ejecución hipotecaria del local.

Causas de fuerza mayor:

• Desastres naturales.
• Situaciones de la administración pública.

Motivos personales:

• Divorcio o separación (para el TRADE).
• Violencia de género.
• Incapacidad permanente parcial.
• Jubilación forzosa.

Cuantía:

• 70% de la base reguladora de los últimos 12 meses.
• Base mensual media de cotización.

Duración:

Según cotización previa:

Días cotizados	Duración cese
12-17 meses	4 meses
18-23	6 meses
24-29	8 meses
30-35	10 meses
36-42	12 meses
43-47	16 meses
48+ meses	24 meses (máximo)

Solicitud:

• En la Mutua colaboradora o en el SEPE (según elección).
• Documentación: pruebas de la causa del cese (contabilidad, sentencias, informes).
• Resolución en 30 días típicamente.

Compatibilidad:

• Con trabajo por cuenta ajena: sí, hasta el máximo del subsidio.
• Con nueva actividad autónoma: NO (se pierde el subsidio).

Reincorporación:

• Se puede solicitar nueva actividad al finalizar la prestación.
• Cotización se acumula para futuras prestaciones.

Autónomo colaborador, societario y TRADE

Autónomo colaborador familiar (art. 12 LETA):

Definición:

• Familiar hasta 2º grado de sangre o afinidad del autónomo titular.
• Colabora habitualmente en el negocio.
• No es asalariado de la actividad.

Familiares incluidos:

• Cónyuge o pareja de hecho registrada.
• Padres e hijos (1º grado).
• Hermanos, abuelos, nietos (2º grado).
• Hijos políticos, cuñados (2º grado por afinidad).

Requisitos:

• Trabajo habitual y personal.
• NO trabajo esporádico o eventual.
• Convivencia: no es necesaria.
• Edad: mayor de 16 años.

Cotización:

• En el RETA como autónomo colaborador.
• Base mínima del RETA obligatoria.
• Bonificaciones: 50% de la cuota durante los primeros 18 meses (Ley 20/2007).

Ventajas fiscales:

• Retribución deducible como gasto para el autónomo titular.
• Cotización asumida por el titular (habitual).

Sin derecho a:

• Contrato laboral: es una figura autónoma.
• Prestaciones del Régimen General: solo del RETA.

Autónomo societario:

Cuándo aplica (RD 84/1996):

• Titular del control efectivo de una sociedad mercantil.
• Con al menos 25% del capital y funciones de dirección o 33% del capital sin dirección.
• Convivencia con socios mayoritarios (por consanguinidad hasta 2º grado): puede considerarse control efectivo.

Obligación:

• Cotizar por RETA aunque cobre a través de la sociedad.
• No compatible con Régimen General por la misma sociedad.

Base mínima específica:

• Base superior a la mínima estándar del RETA.
• En 2026: aprox 1.230€/mes (base mínima societarios).

Sin acceso a:

• Tarifa plana para nuevos autónomos.
• Algunas bonificaciones específicas para autónomos persona física.

TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente):

Definición (arts. 11-18 LETA):

Autónomo que factura al menos el 75% de sus ingresos a un solo cliente (empresa o profesional).

Requisitos:

• 75%+ facturación a un cliente principal.
• Registro específico en el Registro Central de TRADE.
• Contrato escrito con el cliente principal.

Derechos adicionales:

• 18 días de vacaciones anuales.
• Indemnización por extinción injustificada del contrato.
• Preaviso en la extinción por parte del cliente.
• Conciliación ante los Juzgados de lo Social.

Ventajas:

• Mayor protección que el autónomo estándar.
• Reconocimiento de la dependencia económica.
• Vía judicial en la jurisdicción social (más favorable al trabajador).

Registro:

• Registro Central de TRADE: en cada CCAA.
• Renovación anual: obligatoria.
• Comunicación al cliente principal: informativa.

Ejemplos habituales:

• Repartidores de plataformas digitales (aunque muchos han sido reconvertidos a asalariados).
• Comerciales con exclusividad de cliente.
• Técnicos especializados subcontratados.
• Servicios profesionales con contrato de exclusividad.

Cómo obtener ayuda profesional

Gestor administrativo o asesor fiscal: para gestión completa (alta, declaraciones, contabilidad). Coste habitual: 50-200€/mes para autónomo con actividad estándar.

Abogado laboralista o mercantilista: para conflictos con clientes, TRADE, cese de actividad complejo, sociedades.

Servicios de la SS:

• Sede electrónica: sede.seg-social.gob.es.
• Import@ss: aplicación específica para autónomos.
• Teléfono: 901 50 20 50.

Servicios de la AEAT:

• Sede electrónica: agenciatributaria.gob.es.
• Teléfono: 901 33 55 33.
• Cita previa para asesoramiento.

ATA, UPTA, UATAE: asociaciones de autónomos con asesoramiento a asociados.

Cámaras de Comercio: información y formación empresarial.

CEOE / CEPYME: para empresarios y pequeñas empresas.

Puntos PAE (Puntos de Atención al Emprendedor): en ayuntamientos, cámaras y otras entidades. Trámite conjunto de alta como autónomo.

Ventanilla Única del Autónomo: información integral en las CCAA.

Programas de emprendimiento: entidades públicas y privadas con formación, mentoring y financiación.

Este contenido tiene fines informativos y no sustituye el asesoramiento personalizado. Para gestiones específicas como autónomo consulta con un gestor administrativo, asesor fiscal o abogado laboralista. Última actualización: julio de 2026.